Vergi Gecikme Faizi Hesaplama nedir?
Vergi inceleme sonucunda 100.000 TL eksik vergi çıktı ve gecikme faizi eklenmiş. Faiz neden 8 ay değil de 7 ay üzerinden hesaplanıyor? Çünkü vergi gecikme faizinde ay kesirleri hesaba katılmaz; yalnızca dolan tam aylar sayılır. Gecikme zammının tersine, bir günlük gecikme faize hiç yansımayabilir.
Eksik ya da geç ödenen vergi tutarını, verginin doğduğu (vade) tarihi ve ödeme tarihini yazın. Aylık oran varsayılan olarak gecikme zammı oranından alınır; farklı bir oran gerekiyorsa değiştirebilirsiniz.
Hesaplama
Tam ay sayısı vade ile ödeme tarihi arasında dolan aylardır. 15 Haziran'dan 20 Ocak'a kadar 7 ay dolmuştur; kalan 5 gün sayılmaz.
Örnek 1: 100.000 TL, 7 tam ay
Vade 15 Haziran 2025, ödeme 20 Ocak 2026. Gecikme süresi 219 gün, tam ay sayısı 7. Aylık %3,7 oranla faiz 100.000 × 0,037 × 7 = 25.900 TL, toplam ödenecek 125.900 TL'dir. Aynı tarihlerde gecikme zammı hesaplansaydı 8 ay sayılır, 29.600 TL çıkardı.
Örnek 2: 250.000 TL, yıl sonunda bir gün eksik
Birinci satırda ödeme yıldönümünün bir gün önce yapıldığı için faiz 12 değil 11 ay üzerinden hesaplanır; 1 gün erken ödemek 9.250 TL farklılık yaratır. Üçüncü satırda ise 24 günlük gecikme hiç faize yansımaz.
| Vergi | Vade | Ödeme | Gün | Tam ay | Faiz |
|---|---|---|---|---|---|
| 250.000 TL | 10 Mart 2025 | 9 Mart 2026 | 364 | 11 | 101.750 TL |
| 100.000 TL | 15 Haziran 2025 | 20 Ocak 2026 | 219 | 7 | 25.900 TL |
| 40.000 TL | 1 Şubat 2026 | 25 Şubat 2026 | 24 | 0 | 0 TL |
Gecikme faizi ve gecikme zammı farkı
| Gecikme zammı | Gecikme faizi | |
|---|---|---|
| Dayanak | 6183 sayılı Kanun | Vergi Usul Kanunu |
| Ay kesri | Tam ay sayılır | Hesaba katılmaz |
| Uygulama | Vadesinde ödenmeyen amme alacağı | Vergi ziyaına yol açan eksik/geç beyan |
Sık yapılan hatalar
- Gecikme faizi ile gecikme zammını karıştırmak; ay kesri kuralı ters işler.
- Vade tarihini beyanname verme günü sanmak; vergiyi doğuran dönemin ödeme tarihi esas alınır.
- Oran değişikliğini hesaba katmamak; uzun gecikmelerde her dönemin oranı ayrı kullanılır, bu araç tek oran uygular.
- Faizin üzerine ceza ve diğer yaptırımları da eklenmiş sanmak; bu araç yalnızca faizi hesaplar.
Sık sorulan sorular
Gecikme faizi ile pişmanlık zammı arasında fark var mı?
Pişmanlık zammı, mükellefin kendiliğinden verdiği beyanlarda; gecikme faizi idarenin tarh ettiği ya da vergi ziyaı doğan durumlarda uygulanır.
Oran değişirse ne olur?
Her dönem için o dönemin geçerli oranı kullanılarak ayrı ayrı hesap yapılır. Bu araç tek bir oranla çalıştığı için uzun gecikmelerde sonucu doğrulayın.
Oran nereden gelir?
Varsayılan aylık %3,7, gecikme zammı oranından alınmıştır (13.11.2025'ten itibaren geçerli, ikincil kaynak). Resmî Gazete ve GİB duyurularından güncel oranı kontrol edin.
Tam ay nasıl sayılır?
Araç takvim ayı farkına bakar, gün sayısına değil. 15 Ocak ile 15 Şubat arası bir tam ay, 15 Ocak ile 14 Şubat arası sıfır tam aydır. Kesin sayım için vergi idaresinin hesabını esas alın.
Faizi indirme yolu var mı?
Bazı durumlarda uzlaşma ve yapılandırma imkanları olabilir. Bunlar duruma özgüdür; vergi dairesi veya mali müşavirle görüşün.
Resmî kaynaklar
Güncel oran ve düzenlemeler için ilgili kurumun duyurularına bakın:
Vergi oranları ve istisna tutarları her yıl değişebilir. Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; beyanname ve ödeme işlemlerinde Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularını esas alın ve gerekirse mali müşavirinize danışın.