Kira Gelir Vergisi Hesaplama nedir?
Evinizi aylık 35.000 TL'ye kiraya veriyorsunuz; yıl sonunda ne kadar vergi çıkar? Kira gelirinin tamamı vergilenmez. Önce yıllık istisna düşülür, sonra götürü ya da gerçek gider indirilir ve kalan matrah tarifeye göre vergilendirilir.
Yıllık brüt kira geliri ile gider yöntemini girin. Başka gelir beyan edecekseniz o matrahı da yazın; kira geliriniz üst dilimden vergilendirilebilir ve araç bu farkı gösterir. 2026 konut kira istisnası 58.000 TL olarak alınmıştır.
Adım adım hesap
- Yıllık brüt kira gelirinden istisna tutarı (58.000 TL) düşülür.
- Kalan tutardan götürü gider (%15) ya da gerçek gider indirilir.
- Çıkan matrah gelir vergisi tarifesine uygulanır (ücret dışı gelirler tarifesi).
- Hesaplanan vergi Mart ve Temmuz aylarında iki taksitte ödenir.
Örnek 1: 240.000 TL yıllık gelir, götürü gider
İstisna düşülünce 182.000 TL kalır. %15 götürü gider 27.300 TL'dir, matrah 154.700 TL olur. Bu tutar ilk dilimde kaldığı için vergi %15 ile 23.205 TL çıkar; aylığa bölündüğünde yaklaşık 1.933,75 TL'dir.
Örnek 2: 420.000 TL yıllık gelir, iki yöntem
Gerçek giderde, istisnaya denk gelen oran kadar gider kabul edilmez. Araç bu yüzden 90.000 TL giderin tamamını değil, istisna sonrası kalan gelire isabet eden 77.571,43 TL'sini düşer (90.000 × 362.000 ÷ 420.000). Bu örnekte gerçek gider yöntemi 4.654,29 TL daha az vergi doğurdu.
| Yöntem | Gider | Matrah | Vergi |
|---|---|---|---|
| Götürü gider (%15) | 54.300 TL | 307.700 TL | 52.040 TL |
| Gerçek gider (90.000 TL fatura) | 77.571,43 TL | 284.428,57 TL | 47.385,71 TL |
Başka geliriniz varsa
Aynı 420.000 TL'lik kira geliri, 600.000 TL başka matrahınız olan biri için 83.079 TL vergi doğurur. Çünkü kira matrahı 600.000 TL'nin üzerine yığılır ve üst dilimlerden vergilenir. Kira vergisinin dilim etkisini görmek için son alana diğer gelirinizi girin.
Beyan zorunluluğu
İstisna sonrası kalan kısım vergilendirilir. Birden fazla konutunuz olsa da istisna yalnızca bir kez uygulanır.
- Konut kira geliri istisna tutarını aşıyorsa beyan gerekir. Araçta 55.000 TL gelir girildiğinde vergi 0 çıkar.
- İş yeri kira gelirlerinde konut istisnası yoktur.
- Başka gelirlerle birlikte beyan edilen durumlar için ayrıca değerlendirme gerekir.
Sık yapılan hatalar
- Aylık kirayı yıllık gelir yerine girmek.
- İstisna tutarını her kiracı için ayrı ayrı düşmek.
- Gerçek gideri seçip belgelendiremeyeceğiniz gider yazmak.
- Yöntem seçiminin sonraki yıllara etkisini araştırmadan karar vermek; geçiş koşullarını mali müşavirinize sorun.
Sık sorulan sorular
Kira beyannamesi ne zaman verilir?
Gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 1–31 Mart tarihleri arasında verilir.
Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?
Giderleriniz (bakım, faiz, emlak vergisi, amortisman vb.) kira gelirinin %15'inden yüksekse ve belgelendirebiliyorsanız gerçek gider genellikle avantajlıdır. Aksi halde götürü gider daha az iş çıkarır.
Kira geliri istisnası her mülk için mi uygulanır?
Hayır; tüm konut kira gelirleri toplamına yalnızca bir kez uygulanır.
Vergiyi nasıl öderim?
Beyanname verildikten sonra hesaplanan vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Araçtaki aylık eşdeğer satırı, bu yükü aya bölerek görmeniz içindir.
İş yerimi kiralıyorsam bu araç geçerli mi?
Hayır. İş yeri kiralarında konut istisnası yoktur ve kiracı işletmeyse stopaj kesilir. Bunun için kira stopajı hesaplamasına bakın.
Resmî kaynaklar
Güncel oran ve düzenlemeler için ilgili kurumun duyurularına bakın:
Vergi oranları ve istisna tutarları her yıl değişebilir. Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; beyanname ve ödeme işlemlerinde Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularını esas alın ve gerekirse mali müşavirinize danışın.